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員工參與股權激勵,可千萬別掉進這五個坑!

作者: 來源: 日期:2018-1-6 17:16:31 人氣:0 加入收藏

談起股權激勵,不少員工都可能會有點小興奮~首先,可以作為股權激勵對象就說明了公司看好你,你對公司的貢獻和價值都得到了公司的認同;其次,也意味著自己的收入來源增加了。但是,在開心之余,也請不要忘記股權激勵也是有風險的!千萬別一激動就掉進坑里了。

員工參與股權激勵要注意五個大坑:


1. 沒有書面協議的口頭承諾

最近有一篇《就算老公一毛錢股份都沒拿到,在我心里,他依然是最牛逼的創業者》的文章火爆朋友圈,講述了CTO創業七年卻被CEO凈身出戶的恩怨情仇。為何會被凈身出戶?其中一個很大的問題就是當初創業期時CTO只與CEO口頭約定可以獲得部分股份,但并沒有談好細節問題并簽訂書面協議。

空口無憑,要知道口頭承諾是很難具有法律效應的。所以說,說得再好聽的口頭承諾,也不如一張寫出來的書面協議可靠!


2. 公司架構調整期

公司架構在中途調整其實是很正常的事情,可能是因為融資、并購、上市等等原因。但是,如果你認為公司架構這種事情太復雜不需要管或者認為這對自己沒什么影響,那你就錯了。

繼上一點的案例,根據CTO的說法,該公司CEO曾以新公司上市更順利為由設立了一家新公司。但最后才發現,新公司是CEO一人獨資的,公司業務早已從老公司轉移到了新公司,而且新公司中并沒有體現CTO的存在。如此一來,CTO就在完全不知情中與他應得的股份徹底沒有關系了,使自身處于完全被動的處境。

所以,員工如果成為了公司的合伙人,尤其要注意公司架構調整期間發生的變動,關注變動是否影響自己的合伙人身份、自己的股份是否隨變動而變化。日常中,對于公司的每一份文件都應認真仔細地看清楚,對自己的股權多一點留心才多一分保障。


3. 回購條款中的時間點

回購條款中的回購條件、回購價格相信大家都已經很留意了,但是有沒有注意到更細節的方面——時間點的問題呢?

09年科益就曾與其離職的副總經理就回購價格的時間點問題“打過一架”。由于回購條款中只寫著回購價格“按最近年度經審計凈資產值計算”,雙方就回購價格按離職時凈資產還是按起訴時凈資產計算產生分歧。雖然最后法院判決按仍能分配到利潤的年度凈資產計算,但這個訴訟的結果其實仍是花費了員工較長時間去爭取的。

回購條款中沒有對凈資產界定時間點,若雙方的理解不同就會引起爭議。要避免時間點這個坑,主要是員工在簽訂協議前要明確條款中是否界定股權回購價格的時間點,并與公司達成共識。對于模棱兩可的條款,在與公司達成共識后盡量再修改書面協議的條款表達。


4. 持股方式會影響稅負

不要認為持股方式僅僅是公司層面的事,要知道員工的持股方式也會影響員工自身的稅負的。

一般來說,持股員工都會希望在公司上市后通過轉讓股權獲得增值收益。而員工持股平臺一般有兩種:有限合伙企業和有限責任公司。

相同點:分配分紅時繳納20%的個人所得稅。

? 不同點:轉讓股權的稅負成本,有限合伙企業方式比有限責任公司方式更低。如圖:

持股平臺

股權轉讓所得稅

股息紅利所得

綜合稅務成本

有限合伙企業

有限合伙人:5%—35%或20%

普通合伙人:5%—35% 或者20%

20%

適中

有限責任公司

公司轉讓:25%企業所得稅

轉讓所得分紅:20%個人所得稅

不分到個人:0     

分紅到個人:20%

高(雙重征稅)

對于合伙企業,很多地方都會出臺相應的稅收優惠政策。設立在優惠地區的合伙企業,一般可享受股權轉讓所得按20%的優惠稅率計征個稅,同時還會有一定的個稅返還或獎勵,如:珠海橫琴、天津、寧波、新疆等。

據統計,2015年新三板公告股權激勵的143家企業中,采用有限公司間接持股方式的企業僅有6家,占比僅為4.20%,且都是歷史形成平臺而非新設立的;而采用有限合伙企業間接持股的企業有46家,占比32.17%。由此可見,大多數上市企業都傾向于采用有限合伙企業作為持股平臺。

 

從稅負成本上看,員工股權激勵應盡量避免選擇通過有限公司作為持股平臺,選擇有限合伙企業作為持股平臺更為節稅。

法規:財稅[2000]91號、國稅函[2001]84號


5. 撞上熊市的行權價

股權激勵中員工還應留意行權價是否合理預估、貼近現實的問題。如果遇上了熊市,公司市場價值低迷,那么行權價就毫無優勢可言了。

對待股權激勵,員工仍應認真謹慎地對待,千萬別一不小心掉進這些坑里了哦~


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